Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh là dòng tiền mặt vào và ra phát sinh từ các hoạt động sản xuất kinh doanh hàng ngày của doanh nghiệp, bao gồm các hoạt động như bán hàng, cung cấp dịch vụ, mua nguyên vật liệu, hàng hóa, và trả lương cho nhân viên.
Các cấu phần của dòng tiền từ hoạt động kinh doanh được thể hiện chi tiết trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp, giúp cung cấp cái nhìn rõ ràng về tình hình tài chính.
Vai Trò Của Dòng Tiền Từ Hoạt Động Kinh Doanh
Trong ba loại dòng tiền chính trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ, dòng tiền từ hoạt động kinh doanh được coi là quan trọng nhất, đóng vai trò nền tảng và thường chiếm tỷ trọng lớn trong tổng dòng tiền của doanh nghiệp. Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh phản ánh khả năng tạo ra tiền từ chính các hoạt động cốt lõi của doanh nghiệp, qua đó đánh giá được liệu doanh nghiệp có thực sự hoạt động hiệu quả và lợi nhuận có phải là thực chất hay không.
Khi dòng tiền từ hoạt động kinh doanh là số dương, nghĩa là dòng tiền thu vào lớn hơn dòng tiền chi ra, điều này cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh cốt lõi của doanh nghiệp đang vận hành hiệu quả. Dòng tiền dương này giúp doanh nghiệp trang trải các chi phí, duy trì hoạt động, và tạo nguồn tiền để tiếp tục đầu tư mở rộng kinh doanh hoặc thanh toán các khoản vay, nợ.
Ngược lại, nếu dòng tiền từ hoạt động kinh doanh là số âm và duy trì trong nhiều kỳ, điều này chứng tỏ doanh nghiệp đang gặp vấn đề trong hoạt động kinh doanh chính. Mặc dù doanh nghiệp có thể báo cáo lợi nhuận dương, nhưng lợi nhuận này chỉ là con số trên báo cáo và không được hiện thực hóa bằng dòng tiền thực tế. Lúc này, doanh nghiệp có thể đang gặp khó khăn trong việc tạo ra dòng tiền hoặc thu hồi các khoản công nợ. Dòng tiền âm dẫn đến nguy cơ thiếu hụt nguồn lực để duy trì hoạt động kinh doanh, gặp khó khăn trong việc mở rộng sản xuất, và phải phụ thuộc vào nguồn vốn vay.
